Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, mang theo nhiều thay đổi quan trọng theo Luật Đất đai năm 2024. Các quy định này nhằm mục đích tạo ra một hệ thống thuế minh bạch, công bằng hơn và phù hợp với thực tiễn kinh tế xã hội của Việt Nam. Bài viết dưới đây, Meeyland sẽ giới thiệu chi tiết về Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ năm 2025.
Thuế thu nhập cá nhân là gì ?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền trực thu được đánh vào thu nhập của cá nhân, bao gồm cả thu nhập từ lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ đầu tư và các thu nhập khác.
Mục đích của thuế TNCN là để điều tiết thu nhập, tăng nguồn thu ngân sách nhà nước và đảm bảo công bằng xã hội.
Đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân cư trú tại Việt Nam: Là cá nhân có mặt tại Việt Nam liên tục trong 183 ngày trở lên trong 1 năm tính thuế hoặc có mặt tại Việt Nam cộng dồn trong 1 năm tính thuế đủ 365 ngày.
- Cá nhân không cư trú tại Việt Nam: Là cá nhân có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Cơ sở tính thuế TNCN là thu nhập chịu thuế, được xác định bằng tổng thu nhập trước khi trả trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định.
Thuế suất thuế TNCN được áp dụng theo khung thuế suất lũy tiến với 7 mức thuế suất từ 5% đến 35%.
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ năm 2025
Quy định về thu nhập chịu thuế
Kể từ ngày 01/01/2025, thu nhập chịu thuế TNCN khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất sẽ được tính theo giá đất trong bảng giá đất. Dưới đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân mới.
Cách tính thuế TNCN mới
- Số tiền thuế TNCN phải đóng khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất được tính bằng công thức:
Số tiền thuế TNCN phải đóng = Giá đất trong bảng giá đất x Thuế suất 2%
- Bảng giá đất được quy định và công bố bởi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh sẽ là cơ sở để tính thuế, thay vì dựa trên giá trị hợp đồng chuyển nhượng như hiện tại.
Điểm khác biệt so với quy định hiện hành
-
- Quy định hiện hành:
- Thu nhập chịu thuế TNCN khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất được tính dựa trên giá đất ghi trong hợp đồng chuyển nhượng. Trong trường hợp giá đất trên hợp đồng thấp hơn giá đất trong bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định hoặc không có giá trị, thì giá đất trong bảng giá đất sẽ được sử dụng để tính thuế.
- Điều này có thể dẫn đến sự không đồng nhất và phức tạp trong quá trình tính toán thuế.
-
- Quy định mới:
- Việc sử dụng bảng giá đất để tính thu nhập chịu thuế TNCN tạo ra một chuẩn mực thống nhất và dễ dàng hơn trong việc áp dụng.
- Điều này giúp loại bỏ những rắc rối liên quan đến việc xác định giá trị chuyển nhượng thực tế, đồng thời giảm thiểu tình trạng khai man giá để trốn thuế.
Áp dụng bảng giá đất theo Luật Đất đai năm 2024
Bảng giá đất theo Luật Đất đai năm 2024 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, mang lại nhiều thay đổi quan trọng trong việc xác định và áp dụng giá trị đất đai cho các mục đích khác nhau. Căn cứ Điều 159 của Luật này, bảng giá đất sẽ được áp dụng cho các trường hợp sau đây:
- Tính tiền sử dụng đất: Khi Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất ở của hộ gia đình, cá nhân hoặc khi chuyển mục đích sử dụng đất.
- Tính tiền thuê đất: Khi Nhà nước cho thuê đất và thu tiền thuê hàng năm.
- Tính thuế sử dụng đất: Áp dụng bảng giá đất để tính thuế sử dụng đất.
- Tính thuế thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất: Dùng cho việc tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân.
- Tính lệ phí quản lý, sử dụng đất: Các loại phí liên quan đến quản lý và sử dụng đất sẽ được tính theo bảng giá đất.
- Tính tiền xử phạt vi phạm hành chính: Áp dụng cho các trường hợp vi phạm trong lĩnh vực đất đai.
- Tính tiền bồi thường cho Nhà nước: Khi gây thiệt hại trong quản lý, sử dụng đất đai.
- Tính tiền sử dụng đất và tiền thuê đất: Khi Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất hoặc cho thuê đất với hình thức thu tiền một lần cho cả thời gian thuê.
- Tính giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất: Dùng cho các thửa đất, khu đất đã được đầu tư hạ tầng kỹ thuật theo quy hoạch chi tiết xây dựng.
- Tính tiền sử dụng đất không thông qua đấu giá: Áp dụng khi giao đất cho hộ gia đình, cá nhân không thông qua đấu giá quyền sử dụng đất.
- Tính tiền sử dụng đất khi bán nhà ở thuộc sở hữu nhà nước: Cho người đang thuê.
Quy định về xây dựng và điều chỉnh bảng giá đất
- Xây dựng bảng giá đất lần đầu: Ủy ban nhân dân cấp tỉnh sẽ xây dựng và trình Hội đồng nhân dân cùng cấp quyết định bảng giá đất lần đầu để công bố và áp dụng từ ngày 01/01/2026.
- Điều chỉnh hàng năm: Hằng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phải trình Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung bảng giá đất để công bố và áp dụng từ ngày 01/01 của năm tiếp theo.
- Điều chỉnh trong năm: Trường hợp cần thiết phải điều chỉnh bảng giá đất trong năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm trình Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định.
Trách nhiệm và quy trình thực hiện
Cơ quan quản lý đất đai cấp tỉnh có trách nhiệm giúp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh tổ chức việc xây dựng, điều chỉnh, sửa đổi và bổ sung bảng giá đất. Trong quá trình này, các cơ quan có thể thuê tổ chức tư vấn xác định giá đất để đảm bảo bảng giá đất được xây dựng một cách chính xác và phù hợp với thực tế.
Kết luận
Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ ngày 01/01/2025, theo Luật Đất đai năm 2024, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc tạo ra một hệ thống thuế minh bạch và công bằng. Việc tính thuế dựa trên bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh công bố sẽ giúp đơn giản hóa quy trình, giảm thiểu tình trạng khai man giá để trốn thuế và đảm bảo sự nhất quán trong việc áp dụng thuế suất.
Những thay đổi này không chỉ tạo thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp trong việc tuân thủ các quy định pháp luật mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của thị trường bất động sản. Bên cạnh đó, việc áp dụng bảng giá đất mới còn giúp tăng cường hiệu quả quản lý nhà nước về đất đai, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người sử dụng đất và nâng cao nguồn thu ngân sách.
Người dân và doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định mới này để chuẩn bị và điều chỉnh các hoạt động liên quan đến chuyển nhượng quyền sử dụng đất sao cho phù hợp với pháp luật. Việc hiểu và tuân thủ các quy định mới sẽ mang lại nhiều lợi ích, từ việc giảm thiểu rủi ro pháp lý đến việc tận dụng các ưu đãi và hỗ trợ từ Nhà nước trong quá trình sử dụng và quản lý đất đai.
Qua bài viết này của Meeyland bạn dã hiểu rõ hơn về quy định mới về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ năm 2025.